商业银行资产负债综合管理理论的核心思想是什么? 商业银行资产负债综合管理理论

时间:2022-05-19 01:03:37 作者:admin 18885
商业银行资产负债综合管理理论

商业银行资产负债综合管理理论的核心思想是什么?

20世纪70年代末80年代初,金融管制逐渐放松,银行的业务范围越来越大,同业竞争加剧。使银行在安排资金结构和保证获取盈利方面困难增加,客观上要求商业银行进行资产负债综合管理,由此产生了均衡管理的资产负债管理理论。该理论的主要特点:综合性。即资产和负债管理并重;适应性。即根据经济环境的变化不断调整自己的经营行为,加强动态管理。

阐述资产负债管理理论的基本思想及优点?

基本思想:

对银行的资产和负债规定一系列的比例,从而实现对银行资产控制的一种方式。是消除和减少风险的一种银行资产负债管理方法。

优点:

1.银行通过资产负债比例管理,使银行资产实现合理增长,达到稳健经营,消除和减少风险的目的。

2.资产负债比例不能狭义的理解为银行资产与其负债的比例,它是综合反映商业银行资产负债管理战略目标和工作策略的比例指标体系

3.资产负债指标也是各国政府和中央银行监管商业银行运营的核心内容

全球性的金融危机,核心的问题是什么?

1货币超发,货币的发行量没与gdp同步。2金融的过度使用。3金融管理的混乱。4金融监管的缺失。5人们私欲的膨胀

什么是资产负债管理?

  资产负债管理(Asset and Liability Management,简称ALM),是银行、基金和保险公司等金融机构中常用的一个概念。   资产负债管理有广义和狭义之分。   广义的资产负债管理,是指金融机构按一定的策略进行资金配置来实现流动性、安全性和盈利性的目标组合。   狭义的资产负债管理,主要指在利率波动的环境中,通过策略性改变利率敏感资金的配置状况,来实现金融机构的目标,或者通过调整总体资产和负债的持续期,来维持金融机构正的净值。

资产负债管理理论的框架是什么?

资产,负债,所有者权益,收入,费用,利润,其中前三项是构成资产负债表的基本框架。六个会计要素的确认条件及特征 会计要素又叫会计对象要素,是指按照交易或事项的经济特征所作的基本分类,也是指 对会计对象按经济性质所作的基本分类,是会计核算和监督的具体对象和内容,是构成会计 对象具体内容的主要因素,分为反映企业财务状况的会计要素和反映企业经营成果的会计要 素。会计要素是对会计对象所作的基本分类,是会计核算对象的具体化,是用于反映会计主 体财务状况和经营成果的基本单位。中国《企业会计准则》将会计要素界定为六个,即资产、 负债、所有者权益、收入、费用和利润。 通俗理解:会计对象就是会计核算和监督的内容(见基础会计) 。比如说妈妈给了小明零 花钱5元钱,他用了3元钱买了一只铅笔,还剩下来2元钱。这个就发生了一项经济业务,当然 小明是不会这么想的。但是作为会计,要知道会计主体是小明,要按会计的方式帮他记账, 这个记账就是指的核算。如:再比如妈妈给小明的这5元钱的用途已经定好了,为了防止小明 挪做他用,作为会计要想措施避免小明乱花钱。这个就是会计监督。所以本人的理解是:凡 是能让会计核算和监督的经济业务就是会计对象。 会计要素是指会计对象是由哪些部分所构成的,是会计对象的具体内容按照经济特征所 作的最基本分类,是会计核算对象的具体化, 也是构成会计报表的基本要素。 《企业会计准则》 将会计要素分为资产、负债、所有者权益(股东权益) 、收入、费用(成本)和利润六个会计 要素。其中,资产、负债和所有者权益三项会计要素侧重反映企业的财务状况,构成资产负 债表要素;收入、费用和利润三项会计要素侧重于反映企业的经营成果,构成利润表要素。 会计要素是会计对象的具体化,是会计基本理论研究的基石,更是会计准则建设的核心。会 计要素定义是否科学合理,直接影响着会计实践质量的高低。合理划分会计要素,有利于清 晰地反映产权关系和其他经济关系。会计要素是组成会计报表的基本单位,是对会计对象进 行的基本分类,是会计核算对象的具体化, 《企业会计准则》规定会计要素包括:资产、负债、 所有者权益、收入、和费用、利润六个方面。 其中,资产、负债和所有者权益三项会计要素是组成资产负债表的会计要素,也称为资 产负债表要素,资产是资金的占用形态,负债和所有者权益是与资产相对应的取得途径,他 们是反映企业财务状况的会计要素;收入、费用和利润三项会计要素是组成利润表的会计要 素,也称为利润表要素。收入是经济活动中经济利益的总流入,费用是经济活动中经济利益 的总流出,收入与费用相配比,即形成经济活动的利润,利润是资金运用的成果,它们反映 企业的生产经营成果。事业单位会计要素分为五大类,即资产、负债、净资产、收入和支出。 资产 资产是指企业过去的交易或者事项形成的,由企业拥有或者控制的,预期会给企业带来 经济利益的资源。资产可以分为流动资产和非流动资产。其中,流动资产是指可以在1年或者 超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,主要包括库存现金、银行存款、应收及预付 款项、存货等;非流动资产是指在1年或者超过1年的一个营业周期以上才能变现或者耗用的 资产,主要包括长期股权投资、固定资产、无形资产等。资产资产资产随处可见,比如房屋、 机器设备、运输工具、仓库里的货物等。 资产的概念已经在日常生活中普遍应用,但是在财务会计中对资产的定义与日常用语却存在 很大的不同。 作为一项会计要素的资产,是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、 预期会给企业带来经济利益的资源。根据资产的定义,资产具有以下特征。 1)资产应为企业拥有或者控制的资源。 2)资产预期会给企业带来经济利益。 3)资产是由企业过去的交易或者事项形成的。 另外,会计中入账的资产必须是可以可靠计量的。 资产通常分为流动资产和长期资产两大类,前者如货币资产、存货、应收账款等,后者如 长期投资、房屋设备等。根据经济周转特性的不同,资产可以分为流动资产、长期投资、固 定资产、无形资产和递延资产等。另外,根据特殊的目标,资产又划分为非金融资产和金融 资产,货币性资产和非货币性资产等类别。 货币资金是指以货币形态存在的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货 币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等。 交易性金融资产是企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的、以交易性为目 的的持有债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。应收票据是指企业因销售 商品、提供劳务等收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应收账款是指企业 因销售商品、提供劳务等经营活动而应向客户收取(但暂未收到)的款项。预付账款是指企 业按照购货合同规定预付给供应商的款项。 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与 生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000 元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段,也是 企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、 非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、 接受捐赠固定资产等。 负债 负债是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 负债可以分为流动负债和非流动负债。其中,流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的 一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付及预收款项、预提费用等;非流动负债是 指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的债务,包括长期借款、应付债券、长期应 付款等。 总结起来,负债确认必须具备以下条件: 1)负债是企业承担的现时义务; 2)负债预期会导致经济利益流出企业; 3)负债是由企业过去的交易或者事项形成的。 另外,与该义务有关的经济利益很可能流出企业,并且未来流出的经济利益的金额能够可靠 地计量。 所有者权益 所有者权益是指企业资产扣除负债后,由所有者享有的剩余权益。所有者权益的来源包 括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等,通常由股本(或实 收资本) 、资本公积(含股本溢价或资本溢价、其他资本公积) 、盈余公积和未分配利润构成。 负债和所有者权益构成了企业资本的来源。 所有者权益就是投资者对企业净资产的所有权,又称为股东权益。所有者权益是所有者对 企业资产的剩余索取权。 收入 收入是指企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益增加的,与所有者投入资本无关的 经济利益的总流入。因此,收入是会计活动带来的结果。按照企业从事日常活动的性质,可 以将收入分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、建造合同收入等;按照 企业从事日常活动在企业的重要性,可将收入分为主营业务收入、其他业务收入等。 费用 费用是指企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益减少的,与向所有者分配利润无关 的经济利益的总流出。费用是企业为获得收入而付出的相应“代价”。 有投入才有产出。如要销售产品,必须先生产出产品,为此,要消耗各种材料,支付工人 工资,生产车间为组织管理生产也要发生各项制造费用;行政管理部门要支付各种管理费用; 为销售产品要支付销售费用;筹集生产经营资金要支付财务费用;还会发生与生产经营没有 直接关系的营业外支出。此外,企业应缴纳的所得税也是一项费用??总之,费用的名堂可 谓五花八门,令人应接不暇。 会计上,费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分 配利润无关的经济利益的总流出。作为一项会计要素的费用可以看做收入的减项,也可以说 费用是消耗掉或者转移出去的资产,它具备3个特征: 1)费用是企业在日常活动中形成的; 2)费用会导致所有者权益的减少; 3)费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 利润 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。包括收入减去费用后的余额、直接记录当期 利润的利得和损失。如果企业实现了利润,表明企业的所有者权益将增加,业绩得到了提升; 反之,如果企业发生了亏损(即利润为负数),表明企业的所有者权益将减少,业绩下滑了。 从数值上看,利润就是收入(包括利得)减去费用(包括损失)之后的净额。其中,收 入减去费用后的净额反映的是企业日常活动的经营业绩,直接计入当期利润的利得和损失反 映的是企业非日常活动的业绩。 收入-费用 利得-损失=利润 对会计要素的具体内容进行分类记录是通过设置“账户”进行的。 所谓账户,就是指对会计要素的具体内容所作的科学的分类,例如,在企业拥有或控制的 资产中,有现金、原材料、固定资产等具体项目,就必须相应地设置“现金”、“原材料”、 “固定资产”等资产类账户;在企业的负债中,有短期借款和长期借款等具体项目,就必须 相应地设置“短期借款”、“长期借款”等负债类账户;在企业的所有者权益中,有实收资 本、盈余公积等具体项目,就必须相应地设置“实收资本”、“盈余公积”等所有者权益类 账户。账户的名称,也称为会计科目,它是对会计要素的进一步分类。在会计制度中,对会 计科目及核算内容均有具体规定和解释。 《会计法》和《企业财务会计报告条例》对会计六大要素的实质内涵做了全面、详尽的 规定,并根据新情况对其赋予了新的内涵。

资产与负债的平衡关系是指什么?

资产与负债平衡关系,就是资产负债总量平衡资产负债总量平衡是动态上的平衡或实质上的平衡。是指资产负债在总量上的一种对比关系。该平衡是资产负债管理的核心内容。根据复式记账法“有借必有贷、借贷必相等”的原理,商业银行的资产与负债始终是平衡的,但账面上的平衡往往会掩盖种种不平衡现象。资产负债总量平衡的内容主要体现在三个层次上:

①负债总量平衡 一般来讲,各项存款、清算资金属于商业银行最基本的、最活跃的、波动较为频繁的、最难控制的部分,因而构成负债平衡的重点。做好负债可用量的平衡,须经常测算全部负债中的可用量,看其利用的充分或过度程度,并采取相应对策。

②资产总量的平衡 指各类资产应均衡、合理分布并与负债相对应。各项贷款是银行资产总量平衡的重点。

③资产总量与负债总量的平衡 实质是根据可用负债安排资产规模,坚持负债制约资产的原则,进行自我约束,防止出现超负荷经营的局面。

银行的资产负债管理岗是做什么的?

很多岗位的工作内容,各银行是不一样的,尤其是有些岗位,这家银行有那家银行又没有,而且同一岗位,所在行级别不一样工作内容也不一样。你说的“资产负债管理岗”岗位,很多行都是分开的,有资产管理岗,有负债管理岗,但把二者合为一岗的很少有,有的话应该隶属于财务计划部。一般情况下,“资产负债管理岗”应向资产负债管理委员会提交分析报告,包括委员会例会报告、资产负债管理委员会委员传签报告等。研究宏观经济形势、金融市场走势和同业运行情况,关注央行货币政策和银监会监管政策变化,研究政策影响和对策建议,为我行决策提供依据。分析全行资产负债运行情况,对资产负债政策执行效果进行评估,并提出政策调整建议。主要职能为:制定全行年度经营计划;规划和组合全行资产负债比例和结构;统一管理和配置全行资金及资本资源;负责对全行流动性风险、利率、汇率风险进行计量、监测和控制管理;对全行资产负债运行状况进行监测、分析;制定全行经营管理政策和考核政策并组织实施;承担资产负债管理委员会秘书工作。会计岗位具体做什么的?1.固定资产核算岗位的职责一般包括:  (1)会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法;   (2)参与编制固定资产更新改造和大修理计划;   (3)负责固定资产的明细核算和有关报表的编制;   (4)计算提取固定资产折旧和大修理资金;   (5)参与固定资产的清查盘点。   2.材料物资核算岗位职责一般包括:   (1)会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法;   (2)审查汇编材料物资的采购资金计划;   (3)负责材料物资的明细核算;   (4)会同有关部门编制材料物资计划成本目录;   (5)配合有关部门制定材料物资消耗定额;   (6)参与材料物资的清查盘点。   3.库存商品核算岗位的职责一般包括:   (l)负责库存商品的明细分类核算;   (2)会同有关部门编制库存商品计划成本目录;   (3)配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额;   (4)参与库存商品的清查盘点。   4.工资核算岗位的职责一般包括:   (1)监督工资基金的使用;   (2)审核发放工资、奖金;   (3)负责工资的明细核算;   (4)负责工资分配的核算;   (5)计提应付福利费和工会经费等费用。   5.成本核算岗位的职责一般包括:   (1)拟定成本核算办法;   (2)制定成本费用计划;   (3)负责成本管理基础工作;   (4)核算产品成本和期间费用;   (5)编制成本费用报表并进行分析;   (6)协助管理在产品和自制半成品。   6.收入、利润核算岗位的职责一般包括:   (1)负责编制收入、利润计划;   (2)办理销售款项结算业务;   (3)负责收入和利润的明细核算;   (4)负责利润分配的明细核算;   (5)编制收入和利润报表;   (6)协助有关部门对产成品进行清查盘点。   7.资金核算岗位的职责一般包括:   (1)拟定资金管理和核算办法;   (2)编制资金收支计划;   (3)负责资金调度;   (4)负责资金筹集的明细分类核算;   (5)负责企业各项投资的明细分类核算。   8.往来结算岗位的职责一般包括:   (l)建立往来款项结算手续制度;   (2)办理往来款项的结算业务;   (3)负责往来款项结算的明细核算。   9.总账报表岗位的职责一般包括:   (l)负责登记总账;   (2)负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表;   (3)负责管理会计凭证和财务会计报表。   10.稽核岗位的职责一般包括:   (l)审查财务成本计划;   (2)审查各项财务收支;   (3)复核会计凭证和财务会计报表。

什么是资产管理?有什么效果?

一般意义上的资产管理,主要是用在投融资领域,还有就是指专门用于企业经营的资产管理。在此,简要阐释下金融理财方面的资产管理,而把重点放在企业,尤其是中小企业的资产管理,来理解资产管理的含义及效果。

关于资产管理,教科书或普遍认同的表述是指委托人将自己的资产交给受托人,由受托人为委托人提供理财服务的行为。是金融机构代理客户资产在金融市场进行投资,为客户获取投资收益;资产管理的另一种方式是作为资产的管理者将托管者的财产进行资产管理,主要投资于实业,包含但不限于生产型企业。此项管理风险较小,收益较资本市场低,投资门槛较低。显而易见,资产管理针对的是投融资过程的管理。从资产管理业务的定义中,也能看到一二。

资产管理业务是指资产管理人根据资产管理合同约定的方式、条件、要求及限制,对客户资产进行经营运作,为客户提供证券、基金及其他金融产品,并收取费用的行为。资产所有人将其资产交由专业的资产管理机构进行管理,以期获得更为安全的投资回报以及更高的资产收益。专业的资产管理机构则按照资产管理的业绩收取相应的报酬。其特点是:资产管理机构与客户之间是委托关系。投资银行在资产管理过程中,获取的是佣金收入,即资产管理费,而不是投资收益,虽然佣金收入会根据投资业绩而有奖励机制。投资银行与客户之间通过资产管理协议而发生关系。且资产管理业务大致可分为三种:一是为单一客户办理定向资产管理服务。二是为多个客户办理集合资产管理业务。三是.为客户特定目的办理专项资产管理业务。那么,能够从事资产管理业务的公司除了证券公司、基金公司、信托公司、资产管理公司以外还有第三方理财公司,从某种意义上来说,第三方理财公司在资产管理市场上的拓展和定位有些类似于现如今的私募基金,将专家理财和灵活的合作条款捆绑嫁接作为打开资产管理市场的突破口。

资产管理的重要性及效果在于:一方面保护固定资产完整无缺,充分挖掘潜力,不断改进固定资产利用情况,提高固定资产使用的经济效果。另一方面不仅有利于企业增大产品产量,增加产品品种,提高产品质量,降低产品成本,再者可以节约国家基本建设资金,以有限的建设资金扩大固定资产规模,增强国民经济实力。具体的资产管理效果体现在:资产周转速度-营运能力和资产增值能力-获利能利两个指标。

先看运营能力。因管理的对象是资产,对资产运用如何是对资产管理效果的最好检验。从资产运用效果来看,其判断标准是企业资产利用的充分性和有效性。有效性是指使用后果,是一种产出的概念;充分性是指使用的进行,是一种投入概念。资产运用效果考查的是资产使用效果的好坏。其实质是以尽可能少的资产占用,尽可能短的时间周转,生产尽可能多的产品,创造尽可能多的收入。资产运用效果分析是影响企业财务状况稳定和获利能力强弱的关键环节。

再看获利能力。获利能力是企业在一定时期内赚取利润的能力,最大限度地赚取利润是企业持续、稳定发展的目标。获利能力体现了企业运用其所支配的经济资源开展某种经营活动,从中赚取利润,对企业生存、发展至关重要。获利能力可以从销售获利能力和资产获利能力两方面分析:销售获利能力是指每实现百元营业额取得的利润有多少,反映销售获利能力的指标有销售毛利率和营业利润率;资产获利能力,企业的获利能力,可以从收入与利润的比例关系来评价,还可以从投入资产与获得利润的关系来评价,主要指标是总资产报酬率、长期资本报酬率。

下面再从企业管理层面看下资产管理要义及效果保障,重点以中小企业资产管理为例,其效果体现要发现企业管理中存在的问题,并拿出解决之策。

中小企业运营中问题:时有缺乏规范的资产管理制度及流程,私营企业或家庭企业,集权管理严重,资产管理及生产经营活动权利集于一身,无适合的管理制度及业务流程;还有缺乏资金使用的科学论证,对于资金的使用缺乏必要的分析和控制,以至于无法应付经营急需的资金,陷入财务困境;更有缺乏对重要资产的风险防控,资产管理手段落后,造成资产的严重流失和浪费,特别是对应收账款、存货、固定资产等重要资产的管理手段落后,制度不健全,监督不到位,出现问题无人追究,资产浪费严重的现象。

那么,保障资产管理效果及相应对策是什么呢?

首先,梳理资产管理制度及流程保障资产的安全,提高资产的效能,来实现资产的增值保值是每个投资者的最终目标。比如对存货来说,应当从供应商选择,订货量、验收入库、仓储保管、生产支领、盘点、处置等环节进行梳理,实施制度化、流程化管理。

其次,提高资金使用率。量入为出、收支平衡,对重大的投资项目建立集体决策及可行性论证制度,防止出现资金链断裂带来的财务风险;做好往来款项的登记、核对、催收及清理工作。

第三,加强重点资产的管控。在存货管理、应收账款日常管理、建立健全固定资产购置、保管、使用、处置及盘存制度上下功夫。

综上,关于资产管理的理解在不同领域有不同的规则及要求,其效果亦各有千秋,但最终目标都是为了使管理的资产价值最大化,无论黑猫白猫,捉到老鼠就是好猫!

商业银行资产负债管理的基本原则是什么?

商业银行资产负债管理的基本原则。

①总量平衡原则。即资产与负债规模相互对称,统一平衡。  

②结构对称原则。即资产和负债的偿还期及利率结构对称。  

③分散性原则。即资金分配运用应做到数量和种类分散。

资产负债管理是什么意思?

Asset/Liability Management(ALM): 资产负债管理 由于金融机构的资产为各种放款及投资,而负债主要为各种存款,费用收入、或投资人委托之资金。

由于金融机构的资产为各种放款及投资,而负债主要为各种存款,费用收入、或投资人委托之资金。因此资产负债管理的目的,即在于使银行以有限的资金,在兼顾安全性(Safety)、流动性(Liquidity)、获利性(Profitability)及分散性(Diversification)的情况下,进行最适当的资产与负债的分配(Asset Allocation)。

实行资产负债管理必须具备的条件是:二级银行体质、财务分析制度严格规范、灵活有效的资金调度体系、灵活有效的资金运作市场。

资产负债管理和资产负债比例管理是同一概念么?

商业银行贷款,应当遵守下列资产负债比例管理的规定: (一)资本充足率不得低于百分之八; (二)贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五; (三)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五; (四)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十; (五)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。 本法施行前设立的商业银行,在本法施行后,其资产负债比例不符合前款规定的,应当在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定。

商业银行资产负债管理理论经过了怎样的演变和发展?

西方商业银行在历史发展过程中依次经历了资产管理理论、负债管理理论、资产负债管理理论三个阶段。

1、资产管理理论:主要研究如何把筹集到的资产恰当地分配到现金资产、证券投资、贷款和固定资产等不同资产上。商业银行的资产管理理论以资产管理为核心,早在十七八世纪,资产管理就成为商业银行管理遵循的原则。商业银行资产管理理论历史上依次经历了由商业贷款理论向资产转移理论和预期收入理论发展的演变过程。

2、负债管理理论:产生于20世纪50年代末期,盛行于60年代。负债管理理论是以负债为经营重点,即以借入资金的方式来保证流动性,以积极创造负债的方式来调整负债结构,从而增加资产和收益。这一理论认为:银行保持流动性不需要完全靠建立多层次的流动性储备资产,一旦有资金需求就可以向外借款,只要能借款,就可通过增加贷款获利。负债管理理论历史上依次经历了由存款理论向购买理论和销售理论发展的三个阶段。

3、资产负债管理理论:自20世纪70年代中期开始,由于市场利率大幅上升,负债管理在负债成本及经营风险上的压力越来越大,商业银行迫切需要一种新的更为有效的经营管理指导理论。而在此时,电脑技术有了很大的发展,在银行业务与管理上的运用越来越广泛,银行经营管理的观念逐渐改变,由负债管理转向更高层次的系统管理--资产负债综合管理。

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